מיסוי בשוויץ: עדכוני 2024

ממשלת שוויץ מבצעת שינויים ועדכונים קבועים בחוקי המיסוי על מנת להתאים את הכלכלה לאתגרים החדשים של העולם הגלובלי. חוקי המיסוי השוויצרי לשנת 2024 כוללים מספר שינויים ושדרוגים שכדאי להכיר.

1. שיעורי מס חברות:

מס החברות בשוויץ משתנה לפי קנטון, אך לרוב נע בין 11% ל-21%. שינויים לשנת 2024 מתמקדים בניסיונות להוריד את שיעורי המס בקנטונים מסוימים כדי לשמור על תחרותיות גבוהה מול מדינות אחרות באירופה. מסגרת המס הנמוכה והיציבה היא אחד היתרונות של שוויץ בעיני חברות בינלאומיות.

2. מע"מ (מס ערך מוסף):

המע"מ השוויצרי בשנת 2024 עלה מעט, והוא עומד כעת על 8.1%. מדובר באחד משיעורי המע"מ הנמוכים באירופה, מה שהופך את שוויץ למדינה אטרקטיבית לעסקים שמבוססים על מכירה לצרכנים. שיעורי המע"מ בשוויץ מגוונים בין מוצרים שונים, כאשר עבור מזון ותרופות קיים שיעור מופחת (2.6%).

3. מיסוי רווחי הון:

בשונה ממדינות רבות אחרות, שוויץ אינה מטילה מס על רווחי הון במקרים רבים, במיוחד כשמדובר באנשים פרטיים שמוכרים מניות או נכסים פיננסיים אחרים. עם זאת, ישנם מצבים שבהם רווחי הון ממוסי בהתאם לפעילות העסקית של המוכר או לתנאי ההחזקה.

4. מיסוי בינלאומי:

שוויץ פועלת בהצלחה להתאים את חוקי המיסוי הבינלאומי בהתאם להסכמים החדשים של ה-OECD וה-EU, כך שהמדינה תמשיך להימנע מהאשמות בדבר "מקלט מס" אך תישאר אטרקטיבית לחברות בינלאומיות. עם זאת, חלה החמרה בעמידה בהסכמים להחלפת מידע אוטומטית בין רשויות מס, מה שמגדיל את שקיפות המס במקרים של תושבי חוץ ובעלי חשבונות בנקים בינלאומיים.

5. הטבות מיסוי למהגרים:

ב-2024, שוויץ ממשיכה להציע למשקיעים ובעלי הון משמעותי תוכניות מס ייחודיות למהגרים, כמו **תוכנית המס הלומבארדית**, המאפשרת לבעלי הון גבוה לשלם מס על בסיס הוצאות המחיה שלהם ולא על הכנסותיהם. בנוסף, מהגרים מסוימים יכולים ליהנות מהטבות מס ספציפיות שנועדו לעודד הון זר להיכנס לשוק השוויצרי.

6. מיסוי נדל"ן:

מיסוי הנדל"ן בשוויץ נשאר יציב ברוב הקנטונים, כאשר המס על רווחי נדל"ן עדיין נתון להוראות מקומיות. קיים מס מסוים על עסקאות מקרקעין, אך התשואות מהשקעות נדל"ן נהנות ממס רווחי הון מופחת בחלק מהמקרים, במיוחד כשהנכס מוחזק במשך תקופה ממושכת.

—

בשנת 2024, חוקי המיסוי השוויצריים ממשיכים להציע יתרונות לחברות בינלאומיות ואנשים פרטיים המעוניינים לנהל את עסקיהם בשוויץ. הסביבה העסקית היציבה, יחד עם מבנה מס מותאם, הופכים את המדינה לאחת המדינות האטרקטיביות ביותר להקמת עסקים וניהול נכסים פיננסיים.

אם יש לך שאלות נוספות או אם ברצונך להרחיב על נושא מסוים, אשמח לעזור!

מיסוי חברות בשוויץ נחשב לאחד מהנושאים המרכזיים שמושכים חברות בינלאומיות להקים את עסקיהן במדינה. בשנת 2024, שוויץ ממשיכה להציע יתרונות מס משמעותיים, למרות לחצים בינלאומיים לשינוי שיטות המיסוי. להלן סקירה על היבטי המיסוי המרכזיים עבור חברות שוויצריות:

1. שיעור מס חברות

שיעור מס החברות בשוויץ תלוי במידה רבה במיקומו הגיאוגרפי של העסק, כיוון שכל קנטון מחיל שיעור מס משלו. המס הכולל כולל את מס החברות הפדרלי, המס הקנטונלי והמס המקומי. נכון לשנת 2024, שיעור מס החברות הכולל נע בין 11% ל-21%, תלוי בקנטון שבו פועלת החברה.

– מס פדרלי: קבוע עבור כל החברות בשוויץ ועומד על 8.5% מהרווחים.

– מס קנטונלי ומקומי: משתנה משמעותית לפי קנטון. לדוגמה, קנטון **צוג** ידוע כמקום אטרקטיבי במיוחד בשל שיעורי המס הנמוכים, לעומת קנטונים אחרים כמו ג'נבה שבהם המס גבוה יותר.

2. קיזוז הפסדים

חברות שוויצריות יכולות לקזז הפסדים למשך תקופה של 7 שנים נגד רווחים עתידיים, דבר שמעניק להן גמישות רבה יותר בניהול תזרים המזומנים שלהן.

3. מיסוי דיבידנדים ורווחי הון

שוויץ ממסה דיבידנדים המשולמים לבעלי מניות תושבי שוויץ בשיעור של 35%. עם זאת, ניתן לבקש החזר מס במקרים מסוימים, בהתאם להסכמי המיסוי הכפול שנחתמו בין שוויץ למדינות אחרות. רווחי הון ממוסים בדרך כלל כחלק מהרווח העסקי.

4. משטר מס מועדף לחברות בינלאומיות

שוויץ מציעה משטרי מס מועדפים לחברות פעילות בינלאומיות, במיוחד דרך מסגרת ה-**Principal Company Regime** וה-**Swiss Finance Branch Regime**, שיכולות להפחית משמעותית את שיעור המס לחברות עם פעילות גלובלית. משטרים אלו מתמקדים בחברות שיש להן פעילות עסקית משמעותית מחוץ לשוויץ.

5. הרפורמה במס החברות (TRAF)

לאחר לחצים מהאיחוד האירופי וה-OECD, שוויץ העבירה בשנת 2020 את רפורמת המס בחברות (TRAF), אשר ביטלה מספר הטבות מס מיושנות, אך במקביל הציגה הקלות מס חדשות. הרפורמה כוללת:

   – תמריצים לחדשנות: מס מופחת על הכנסות מקניין רוחני באמצעות ה-Patent Box.

   – ניכוי נוסף על מו"פ: אפשרות לנכות עד 150% מהוצאות המחקר והפיתוח.

   – ניכוי נוסף על הון: חברות מסוימות יכולות לקבל ניכוי על ההון העצמי המשמש למימון של נכסים מסוימים.

6. מע"מ

המע"מ בשוויץ נחשב לנמוך יחסית בהשוואה למדינות אחרות באירופה. בשנת 2024, שיעור המע"מ הכללי עומד על **8.1%**, עם שיעור מופחת של **2.6%** עבור מזון, תרופות ומוצרים חיוניים אחרים.

7. הסכמי מיסוי כפול

שוויץ חתומה על למעלה מ-100 הסכמים למניעת כפל מס עם מדינות אחרות. הסכמים אלה מקלים על חברות בינלאומיות לפעול בשוויץ, בכך שהם מפחיתים את הסיכון לכפל מיסוי על הכנסות שמקורן מחוץ לשוויץ.

8. היתרונות של שוויץ כחממה לחברות בינלאומיות

בזכות שיעורי המס הנמוכים, היציבות הפוליטית, ההגנה המשפטית החזקה וזמינות כוח עבודה מיומן, שוויץ נחשבת ליעד מוביל עבור חברות רב-לאומיות. מדינות רבות כמו ישראל רואות בשוויץ מקום אטרקטיבי להקמת חברות בנות או פעילות עסקית בינלאומית.

—

לסיכום, שוויץ מציעה לחברות מערכת מס אטרקטיבית במיוחד בשנת 2024, עם יתרונות רבים לחברות רב-לאומיות, במיוחד בתחום החדשנות והפיננסים.