חוקי הירושה בשווייץ מוסדרים במסגרת הקוד האזרחי השווייצרי (ZGB – Zivilgesetzbuch) ומבוססים על עקרונות של ירושה על פי דין, ירושת חובה וזכויות יורשים חוקיים. מערכת זו מבטיחה חלוקת עיזבון הוגנת בהתאם לחוק, תוך מתן אפשרות לצוואה אישית תחת מגבלות מסוימות.
- ירושה על פי דין (Erbfolge ohne Testament)
במקרה בו אדם נפטר ללא צוואה, הירושה מחולקת בהתאם לעקרונות הקבועים בקוד האזרחי השווייצרי. החוק מחלק את היורשים לקבוצות לפי קרבה משפחתית:
- דרגה ראשונה: צאצאים ישירים (ילדים, נכדים, נינים).
- דרגה שנייה: הורים, אחים וצאצאיהם.
- דרגה שלישית: סבים, סבתות וצאצאיהם.
בני זוג אשר נשואים זכאים לחלק משמעותי מהעיזבון, כאשר החלק המדויק תלוי בקבוצת היורשים הנוספת.
- צוואות והורשה מרצון (Testament und Willensvollstreckung)
לכל אזרח שווייצרי או תושב שווייץ יש אפשרות לערוך צוואה ולקבוע את חלוקת רכושו בהתאם לרצונו. ישנם שלושה סוגים עיקריים של צוואות:
- צוואה בכתב יד (Eigenhändiges Testament) – נכתבת ונחתמת באופן עצמאי.
- צוואה נוטריונית (Öffentliches Testament) – נערכת בנוכחות נוטריון ושני עדים.
- צוואה בעל פה (Mündliches Testament) – אפשרית במקרים חריגים של סכנת חיים.
- ירושת חובה (Pflichtteilsschutz)
חוקי הירושה בשווייץ מוסדרים תחת הקוד האזרחי השווייצרי (ZGB) והם מתייחסים לזכויות היורשים, ירושת חובה, וכן החופש של המוריש לקבוע את חלוקת רכושו. מערכת החוקים עברה רפורמה משמעותית שנכנסה לתוקף ב-1 בינואר 2023, ששינתה את הזכויות של היורשים ואת הגמישות בניסוח צוואות.
עד לתיקון החוק, חלק ניכר מהעיזבון היה מוגן כחלק מחויב ליורשים מסוימים (Pflichtteil), בעיקר ילדים, בני זוג והורים. הרפורמה הרחיבה את חופשו של המצווה להפחית את חלקם של יורשים מסוימים ולתכנן את חלוקת עיזבונו בהתאם לרצונו.
טבלת השוואה – שיעור ירושת החובה לפני ואחרי 2023
| תקופה | ילדים | בני זוג נשואים/רשומים | הורים | חלק חופשי |
| לפני 1.1.2023 | ¾
|
½
|
½
|
¼ |
| לאחר 1.1.2023 | ½
|
½
|
אין ירושת חובה | ½ |
שינויים מרכזיים בחוק הירושה
-
- צמצום ירושת החובה של הילדים – בעבר, ילדים היו זכאים ל-75% מעיזבון ההורה, ואילו כיום הם זכאים רק ל-50% ממנו, מה שמגדיל את החלק החופשי שהמצווה יכול לחלק כרצונו.
- ביטול ירושת החובה של ההורים – בעבר, אם לנפטר לא היו ילדים, הוריו היו זכאים לחלק מחייב מהעיזבון. הרפורמה ביטלה זכות זו.
- הרחבת החופש לצוות – בעקבות השינויים, כעת ניתן להקצות חצי מהעיזבון באופן חופשי (לעומת רבע בלבד בעבר), דבר המאפשר תכנון עיזבון גמיש יותר.
השלכות על תכנון עיזבון
החוק החדש מעניק למצווים גמישות רבה יותר בקביעת חלוקת רכושם, מה שמאפשר להוריש נכסים לא רק לבני משפחה קרובים אלא גם לשותפים עסקיים, עמותות, או כל גורם אחר על פי רצונם. שינוי זה מדגיש את החשיבות של עריכת צוואה מסודרת, שכן בהיעדרה, העיזבון יחולק בהתאם לברירת המחדל של החוק, שעשויה לא לשקף את רצון המצווה.
- מגבלות על ירושה וחובות יורשים
- חובות הנפטר מועברות ליורשים, אך יש להם אפשרות לוותר על הירושה כדי להימנע מחובות.
- בני זוג לא נשואים אינם זכאים אוטומטית לירושה אלא אם צוינו בצוואה.
- ניתן להגביל ירושה באמצעות נאמנויות ומנגנוני הגנה משפטיים.
כפי שניתן לראות חוקי הירושה השווייצריים מבטיחים חלוקה הוגנת של רכוש הנפטר תוך איזון בין רצונו האישי לבין ההגנה על קרובי משפחתו. השינויים האחרונים בחוק מצמצמים את ירושת החובה, ומאפשרים גמישות רבה יותר בצוואות אישיות.
